Si vives en España y tienes ingresos, sabes lo que es el IRPF. Para muchos se trata de la diferencia entre el salario bruto y el salario neto, y para el Estado es la columna vertebral de su financiación anual.
Sin embargo, mucha gente no sabe exactamente cómo funciona el IRPF en los distintos casos, y todavía menos gente sabe cuáles son los tramos del IRPF en función de tus ingresos, lo cual puede ser una sorpresa muy desagradable especialmente si eres autónomo. Además, es probable que te preguntes si un asalariado paga más o menos impuestos que un autónomo.
Por ello, este 2026 es un momento tan bueno como cualquier otro para que comprendas cómo funciona exactamente el IRPF, ya que así podrás organizar mucho mejor tus finanzas personales y tomar decisiones informadas sobre tu futuro profesional.
En este artículo vamos a explicar de forma rápida, clara y sin tecnicismos innecesarios cómo funciona el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
¿Qué es el IRPF?
El IRPF, o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es un impuesto directo, personal y progresivo. Veamos qué significan exactamente estos tres conceptos a nivel fiscal.
Un impuesto directo es un impuesto que va asociado a la capacidad económica real de una persona, es decir, en relación a sus ingresos. Por otro lado, el mayor ejemplo de impuesto indirecto, en España, sería el IVA, ya que todos pagamos la misma cantidad de IVA por los mismos productos, independientemente de lo que ganemos.
En segundo lugar, un impuesto personal sería un impuesto que tiene en cuenta algunas de las circunstancias que la persona pueda tener. Por ejemplo, si tienes hijos, eres familia numerosa, si cuidas de personas mayores, si tienes una discapacidad, etcétera.
Por último, un impuesto progresivo es un impuesto diseñado para que cuanto más dinero ganes, más porcentaje de tu dinero pagues en materia de impuestos. Por ejemplo, una persona que gana 18.000€ al año pagará un 24% de sus ingresos en IRPF, mientras que una persona que gana 250.000€ al año pagará un 45% en materia de IRPF.
La progresividad del impuesto sobre la renta es particularmente importante a ojos de la administración, ya que en teoría es el principal mecanismo de redistribución de la riqueza en España.
Recuerda que el impuesto sobre la renta incluye todos los ingresos de un ciudadano, provengan de donde provengan: trabajo, intereses en tus cuentas, dividendos, etc.
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
| Tramo | Base liquidable | Tipo aplicable (Estatal + Autonómico medio) |
| 1 | Hasta 12.450€ | 19% |
| 2 | Desde 12.450€ hasta 20.200€ | 24% |
| 3 | Desde 20.200€ hasta 35.200€ | 30% |
| 4 | Desde 35.200€ hasta 60.000€ | 37% |
| 5 | Desde 60.000 hasta 300.000€ | 45% |
| 6 | Desde 300.000€ | 47%-50% (dependiendo de las CCAA) |
*Para que esta tabla pueda ser más útil para ti, hemos seguido la costumbre de calcular el porcentaje junto con el tipo impositivo medio español. Puede variar algo dependiendo de la Comunidad Autónoma, aunque no se trata de oscilaciones monumentales.
Por ejemplo, en Madrid -la Comunidad Autónoma con el IRPF más bajo- el tipo impositivo mínimo es del 17,5%, mientras que en la Comunidad Valenciana -con el tipo más alto- el mínimo es del 18,5%. Ambas cifras incluyen el estatal, es decir, sería el porcentaje total que se paga en el tramo más bajo.
¿Si te suben el sueldo, puedes ganar menos que antes debido al impuesto sobre la renta?
Una de las confusiones más habituales en materia fiscal en España es la siguiente: ¿Si ahora gano más dinero, es posible que acabe ganando menos que antes al pasar a un nuevo tramo del IRPF? La respuesta es clara: No, es imposible que ganes menos dinero al pasar de tramo.
El motivo de que esto sea imposible es que el impuesto sobre la renta funciona por tramos marginales, concepto clave para responder a esta pregunta. Para que entiendas cómo funcionan los tramos marginales, lo más sencillo es que lo veas en un ejemplo.
Imagina que estás ganando 20.000€ al año y por tanto pagas un 24% de IRPF. Este año, te suben el sueldo 500€ al año, con lo que ahora te plantarías en 20.500€ anuales y, por tanto, te corresponde tributar en el siguiente tramo, que ahora paga un 30%. ¿Significa esto que ganarías menos? No, porque los tramos marginales funcionan de forma que solo pagas un 30% por los 300€ que están en el tramo superior. En la misma línea, tus primeros 12.450€ solo pagan un 19%.
El IRPF de los autónomos
Tanto autónomos como asalariados pagan el mismo impuesto sobre la renta, pero hay ciertas diferencias muy importantes al respecto. La primera diferencia es muy importante: si eres autónomo, tú mismo debes calcular el IRPF, ya que no hay ninguna empresa que lo haga por ti.
Lo más normal es que los autónomos estén obligados a realizar los pagos del impuesto sobre la renta de forma fraccionada cada trimestre. Por lo general, cada trimestre se paga un 20% del beneficio neto (ingresos menos gastos). Si al final del año ese 20% ha sido demasiado, Hacienda te devuelve el dinero, o si ha sido poco (en el caso de que tus ingresos sean muy altos), te tocará pagar la diferencia. Este pago se realiza a través del Modelo 130.
Si eres autónomo, a la hora de hacer facturas a otras empresas, aplicas una retención en dicha factura que generalmente es del 15% (a no ser que seas nuevo autónomo, en cuyo caso es un 7%). En este caso, tu cliente es quien ingresará ese dinero en Hacienda.
Es crucial que intentes deducir todos los gastos posibles que contempla la normativa, ya que esto te permitirá bajar no solo el impuesto sobre la renta, sino también la cuota de autónomos.
¿Quién paga más impuesto sobre la renta, asalariados o autónomos?
Como hemos explicado, a igualdad de ingresos brutos la cuota final del impuesto sobre la renta es muy parecida, pero la clave está en la base imponible.
Un autónomo suele tener una base imponible menor que un asalariado, pero en el caso del asalariado estamos percibiendo menos esa realidad ya que es el empresario quien está aplicando la retención, con lo que recibimos algo mucho más parecido al neto. En el caso de los autónomos, del dinero que recibas en tu cuenta deberás reservar una cierta cantidad para pagar la cuota de autónomos, el impuesto sobre la renta e incluso gestoría, en caso de que prefieras contratar a un gestor para no complicarte con todos los trámites fiscales.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si tienes dos pagadores?
Esto es un caso muy habitual en asalariados pluriempleados y autónomos. La respuesta es muy clara: da lo mismo si tienes un pagador, dos o diez. El impuesto sobre la renta se aplica sobre tus ingresos, no sobre el número de pagadores. La diferencia es que cada pagador te aplicará una retención pequeña (como si fuera el único pagador), lo que desvirtúa la retención mensual y da lugar a que normalmente tu declaración de la renta anual salga a pagar.
¿Puedo desgravar el alquiler en el IRPF?
No, desde hace años esto no es posible a nivel nacional. Sin embargo, las Comunidades Autónomas suelen tener ciertas deducciones propias que se aplican al tramo autonómico de la declaración de la renta.
¿Qué pasa si al final del año mis ingresos reales no coinciden con lo que he cotizado?
Se producirá lo que se conoce como un proceso de regularización. Esto quiere decir que la Seguridad Social comparará tus bases de cotización con los rendimientos declarados en la Renta de 2026. Si has pagado de menos, te emitirán una liquidación por la diferencia, y si has pagado de más, te devolverán el exceso sin que tengas que solicitarlo.
¿Existe un mínimo con el que no debes hacer la declaración de la renta?
Si eres asalariado, sí. Cuando eres asalariado y ganas menos de 22.000€ no tienes que pagar IRPF, a no ser que tengas más de un pagador, en cuyo caso el umbral baja hasta los 15.000€ anuales. Sin embargo, si eres autónomo, siempre deberás pagar IRPF.
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